كانت وسائل الإعلام الخاصة بالشركات في الأيام الأخيرة مشغولة بإحياء وإعادة الإبلاغ عن الصفقة التي تم التفاوض عليها قبل أسابيع من قبل جانيت يلين، وزيرة الخزانة الأمريكية، لإقناع أكثر من 100 دولة أخرى بالتوقيع على ضريبة بديلة عالمية للشركات بنسبة 15٪ في بلدانها.
لكن لماذا تطرحه وسائل الإعلام الرئيسية مرة أخرى الآن؟ فهل يهدف ذلك إلى تخفيف وطأة إلغاء بايدن لاقتراحه رفع الضرائب على الشركات في الولايات المتحدة من 21% التي فرضها ترامب إلى 26%؟ (كانت 35% قبل ترامب)؟ أم أن هناك شيئًا آخر يفسر لماذا تقوم وسائل الإعلام بنشر قصة الضرائب العالمية التي مضى عليها أسابيع بالفعل؟
من المفترض أن التوقيع العالمي على الحد الأدنى العالمي للضريبة الذي فرضه بايدن بنسبة 15%، والذي أعلن عنه قبل أسابيع، مصمم لمنع الشركات الكبرى متعددة الجنسيات من التلاعب بالحكومات من خلال البحث عن صفقات ضريبية خاصة والحصول عليها في بعض البلدان على حساب بلدان أخرى.
ومن الأمثلة السيئة السمعة على ذلك أيرلندا، حيث تتخذ الولايات المتحدة وغيرها من الشركات المتعددة الجنسيات مقارها وتحجز مدفوعاتها الضريبية العالمية بمعدل الضريبة الأقل على الشركات في أيرلندا والذي يبلغ في المتوسط 2% إلى 3% فقط بالنسبة لأغلب الشركات.
تعد أيرلندا أيضًا المكان المفضل لما يسمى بثغرة الضرائب "الانعكاسية". وبموجب هذه الثغرة، تبيع الشركات الأمريكية متعددة الجنسيات منتجات أو خدمات بكميات كبيرة في بلدان أخرى، ولكنها تجني أرباحها في أيرلندا لمجرد أنها تحدد مقر شركتها هناك. إنهم لا يكسبون شيئًا في أيرلندا، في كثير من الحالات، لكنهم يدفعون لأيرلندا معدل ضريبة أقل بكثير على الشركات بدلاً من معدلات ضرائب أعلى بكثير في البلدان التي تقوم فيها الشركة بالفعل بتصنيع وبيع السلع والخدمات.
وكانت أكبر الشركات الأمريكية المستفيدة من ثغرة الانقلاب هذه هي شركات الأدوية الأمريكية، وشركات التكنولوجيا، وشركات التمويل، والشركات الاستشارية للشركات، وغيرها الكثير. وفي عهد كلينتون، كان على الشركات الأمريكية تفعيل هذه الثغرة ببساطة عن طريق "وضع علامة في المربع" الموجود في نماذج ضريبة الشركات الأمريكية.
لكن أيرلندا ليست الباب الخلفي الوحيد خارج ضرائب الشركات المحلية. هناك مجموعة من الآخرين. تتبادر إلى الذهن أيضًا لوكسمبورغ وهولندا في أوروبا. وهناك آخرون خارج أوروبا أيضًا.
وقد مكنت ثغرة الضريبة العكسية الشركات الأمريكية على وجه الخصوص من اللعب ضد دولة أخرى واختيار أدنى مكان لنقل المقر الرئيسي وجني الأرباح العالمية بأقل الأسعار.
لا تعد ثغرة الانعكاس هي التكتيك الوحيد الذي تستخدمه الشركات الأمريكية متعددة الجنسيات لنقل أرباحها لدفع أسعار أقل خارج الولايات المتحدة.
هناك تكتيك آخر مفضل لدى الشركات الأمريكية متعددة الجنسيات وهو الانخراط في ما يسمى بالتلاعب بالتسعير "الداخلي". وهذا هو المكان الذي تتلاعب فيه الشركة بأسعارها بين الشركات التابعة لها على مستوى العالم: على سبيل المثال، تجعل عملياتها في الولايات المتحدة تدفع أسعارًا أعلى بشكل مصطنع مقابل قطع الغيار والمواد التي تشتريها من الشركات التابعة لها في الخارج. وبهذه الطريقة تسجل العملية الأمريكية تكاليف أعلى، وبالتالي أرباحًا أقل؛ ومن خلال الأسعار المرتفعة التي تفرضها على عملياتها في الولايات المتحدة، تحصل شركتها التابعة على إيرادات مبيعات أعلى وأرباح أعلى. لكنها تدفع معدل ربح أقل في العمليات الخارجية. باختصار، من خلال التسعير الداخلي الذكي، تعمل الشركات الأمريكية المتعددة الجنسيات على خفض أرباحها وضرائبها في الولايات المتحدة، في حين تزيد أرباحها وضرائبها في الخارج. وانخفض صافي مدفوعاتها الضريبية العالمية.
لقد روجت إدارة بايدن لفوائد الحد الأدنى العالمي من ضريبة الشركات بنسبة 15% كوسيلة لجعل أكبر المتهربين من الضرائب على الشركات الأمريكية يلجأون إلى المزيد من العمليات في الخارج، أو توظيف ثغرات عكسية، أو مجرد الانخراط في "التسعير الداخلي" لدفع حصتهم من الأجرة. ولم يدفع البعض شيئًا على الرغم من عائدات المبيعات بالمليارات. لكن اقتراح بايدن بنسبة 15% لا يفعل شيئًا للشركات التي تتلاعب بالتسعير الداخلي ولا يفعل شيئًا أيضًا لإنهاء الانقلابات.
إن "السباق نحو القاع" الضريبي على الشركات العالمية والذي من المفترض أن يصححه الحد الأدنى للضريبة الذي فرضه بايدن بنسبة 15%، يشبه لعبة "السباق نحو القاع" الضريبية التي تلعبها الشركات الأمريكية بين الولايات الأمريكية الخمسين منذ عقود. لسنوات عديدة، كانت الشركات الأمريكية تنقل عمليات مقارها الرئيسية من ولاية إلى أخرى لخفض الضرائب المفروضة عليها؛ أو التهديد بالقيام بذلك من أجل إقناع الولايات والمدن بمنحهم إعفاءات ضريبية خاصة لمجرد البقاء. إنهم لا يطلقون عليها اسم "الانقلابات" عند تنفيذها داخل الولايات المتحدة. وفي السنوات الأخيرة، قامت الشركات الأمريكية المتعددة الجنسيات بتصدير هذه الاستراتيجية الضريبية وتكييفها مع المسرح العالمي أيضًا. تم تصميم ضريبة بايدن العالمية لمحاولة القيام بشيء حيال ذلك على المسرح العالمي، في حين لا تفعل أي شيء داخل الولايات المتحدة.
ومن المفترض أن يعمل الحد الأدنى البالغ 15% على منع الشركات من التلاعب بالأنظمة الضريبية في البلدان. على الأقل هذا ما يخبرنا به بايدن ووزارة الخزانة الأمريكية. لكن لا تثق في الحد الأدنى العالمي للشركات البالغ 15% الذي تم الترويج له كثيرًا لتحقيق ما يقولون إنه سيحققه. إليك ثلاثة أسباب فقط لعدم القيام بذلك:
أولا، قد لا ترى ضريبة بايدن البالغة 15% النور أبدا. وسوف يتطلب الأمر من جميع البلدان التي يزيد عددها عن 100 دولة - بما في ذلك الولايات المتحدة الأمريكية - أن تقوم أيضًا بتمرير تشريعات ضريبية فعلية بعد صفقة الـ 15٪ الأخيرة التي حظيت بتغطية إعلامية كبيرة. تنص معاهدة الـ 15% فقط على أن أكثر من 100 شخص ملتزمون بالمحاولة. سوف يستغرق الأمر سنوات حتى يتمكن نصفهم من تمرير التشريعات التمكينية.
ثانياً، إن الحد الأدنى للضريبة العالمية بنسبة 15% المعلن عنها مؤخراً يشكل معاهدة تم التفاوض عليها. وهذا يعني أنه بموجب دستور الولايات المتحدة، يجب التصديق عليها من قبل مجلس الشيوخ الأمريكي أولا (حتى قبل تقديم أي تشريع تمكيني أمريكي إلى الكونجرس). فهل يعتقد أحد حقاً أن مجلس الشيوخ الأميركي الحالي سوف يوافق على هذه المعاهدة؟ بعد أن فعلت كل شيء لمنع تمويل أي تشريع تحفيزي من خلال عكس تخفيضات ترامب الضريبية؟
ثالثًا، حتى لو أقرت مجموعة الـ15% الهيئات التشريعية في الولايات المتحدة والدول التي وقعت على المعاهدة والتي يزيد عددها عن 100 دولة، فما الذي سيمنع كل دولة أيضًا من تمرير المزيد من الثغرات الضريبية إلى شريحة الـ15%، مع ما يصاحب ذلك من إعفاءات واستثناءات وإعفاءات ضريبية موازنة ، وما إلى ذلك وهلم جرا؟
ضريبة الشركات على مدار 40 عامًا "لعبة شل"
إن "لعبة الصدفة" ـ أي مقايضة معدلات الضرائب على الشركات مقابل الثغرات، ومن ثم الثغرات مقابل المعدلات ـ ظلت مستمرة منذ سنوات، وخاصة في الولايات المتحدة.
تحدث لعبة العقود الأربعة عندما يعلم الجمهور بالثغرات الهائلة التي تم إنشاؤها ويطالب بإغلاقها، ويمرر الكونجرس قوانين جزئية لإغلاق عدد قليل من الثغرات والإعفاءات، ولكن بعد ذلك يخفض معدل الضريبة على الشركات.
وما علينا إلا أن ننظر إلى النظام الضريبي في الولايات المتحدة منذ عام 1980: كلما انخفضت معدلات الضرائب على الشركات أكثر مما ينبغي وأدى ذلك إلى إثارة الغضب العام، قام الكونجرس برفع معدل الضريبة الاسمية على الشركات جزئيا، ولكن في نفس التشريع زاد من الثغرات والإعفاءات، وما إلى ذلك. وهذا الاتجاه واضح. في التخفيضات الضريبية التي قام بها ريغان عام 1981، تليها التخفيضات الضريبية في عام 1986، وبعد ذلك من قبل كلينتون في عام 1997، ثم سلسلة من التخفيضات الضريبية لبوش الابن في الفترة 2001-04، ثم أوباما في الفترة 2012-13.
ومع ذلك، فقد انتهى ترامب تمامًا في عام 2017، عندما قام بتخفيض معدلات الضرائب على الشركات بشكل كبير، لكنه لم يكلف نفسه عناء إغلاق أي ثغرات. كما أنهى أيضًا كل مظاهر الحد الأدنى البديل للضريبة على الشركات. حصلت الشركات الأمريكية على مكاسب مفاجئة ثلاثية. مع ترامب، اختفت "لعبة الصدفة" نفسها. كانت "حبة البازلاء في القشرة" واضحة ليراها الجميع. بدلاً من "الآن تراه، والآن لا تراه" لدينا "الآن تراه، والآن تراه بشكل أفضل"!
تؤدي "لعبة الصدفة" هذه الخاصة بمعدلات التداول بحثًا عن الثغرات بمرور الوقت إلى قيام الشركات بدفع ضرائب أقل وأقل في إجمالي صافي الضرائب. كان معدل الضريبة على الشركات في الولايات المتحدة يوفر أكثر من 20% من عائدات الضرائب الحكومية الأمريكية في الستينيات؛ وهي توفر الآن بالكاد 1960%.
وتستمر لعبة الصدفة مع فرض بايدن حدًا أدنى لضريبة الشركات يبلغ 15%. وسوف يتم إبطاله بسهولة من خلال استمرار الشركات الأمريكية المتعددة الجنسيات في التلاعب بتسعيرها الداخلي بين عملياتها في الولايات المتحدة والشركات التابعة لها في الخارج؛ وسوف يستمر طالما بقيت ثغرة الانقلابات. تبدو نسبة الـ 15% جيدة على الورق، ولكن لأسباب مختلفة مذكورة أعلاه، يكاد يكون من المؤكد أنها لن تصبح نافذة المفعول لسنوات عديدة - حتى لو حدث ذلك. وإذا كانت معاهدة ولم يقرها مجلس الشيوخ، فإن بعض الدول الأخرى لن تنفذها إذا فشلت الولايات المتحدة في القيام بذلك.
الشركة كقناة رأسمالية
إن ما ترفض وسائل الإعلام الرئيسية أن تقوله عندما تبالغ في تضخيم الحد الأدنى للضرائب العالمية (أو أي من التخفيضات المزمنة للضرائب على الشركات والتي استمرت لعقود من الزمن) هو الدور الذي تلعبه في التفاوت المتسارع في الدخل والثروة في الولايات المتحدة اليوم.
الشركة هي القناة لتوزيع كميات هائلة من الدخل والثروة على المساهمين الرأسماليين. في العقد الماضي، وزعت الشركات في الولايات المتحدة أكثر من 12 تريليون دولار على مساهميها في شكل عمليات إعادة شراء الأسهم وتوزيعات الأرباح. وخلال سنوات أوباما ارتفعت هذه التوزيعات المجمعة من 700 مليار دولار سنويا إلى ما يقرب من تريليون دولار سنويا. في عهد ترامب، بلغ متوسط المبلغ في الفترة 1-2017 2019 تريليون دولار سنويًا. هذا العام، 1.2، في عهد بايدن، من المتوقع أن يرتفع إلى 2021 تريليون دولار. إن التوزيع الهائل للدخل يثري الرأسماليين الأفراد، الذين يعيدون استثماره في الغالب في الأسهم والسندات والأوراق المالية الأخرى - أي أشكال الثروة - مما يؤدي إلى عدم المساواة في الثروة وكذلك عدم المساواة في الدخل. ثم تتخلص أصول الثروة (أي الأسهم والسندات وما إلى ذلك) من المزيد من الدخل مع استمرار ارتفاع عمليات إعادة الشراء وأرباح الأسهم.
إذا كانت الشركة هي القناة المؤسسية لنقل المزيد والمزيد من الدخل والثروة إلى الطبقة الرأسمالية، فإن لعبة ضريبة الشركات هي السائل الذي يتدفق عبر تلك القناة.
مع تراكم المزيد من الدخل والثروة لدى المستثمرين الرأسماليين بسبب ارتفاع توزيعات الشركات التي أصبحت ممكنة بفضل "لعبة الصدفة" الضريبية، يحصل المستثمرون الرأسماليون الأثرياء الأفراد على الاحتفاظ بالمزيد والمزيد مما توزعه الشركة عليهم أيضًا. كما يتم أيضًا توسيع معدلات الضرائب الفردية والثغرات بحيث يتمكن الرأسماليون الأفراد من الاحتفاظ بالمزيد مما توزعه شركاتهم عليهم في عمليات إعادة الشراء وأرباح الأسهم.
ارتفاع الضرائب على الشركات كتسويق سياسي
لن تنتهي هذه اللعبة الوهمية بفرض ضريبة عالمية بنسبة 15%. كما أنها لن تنتهي مع المقترحات الأخيرة لفرض ضريبة على المليارديرات الأفراد أو ضريبة على الشركات التي تحقق أرباحًا بمليارات الدولارات، والتي يقترحها الديمقراطيون الآن كتمويل "دخان ومرايا" لخطة بايدن لإعادة البناء بشكل أفضل (راجع مقالتي الأسبوع الماضي، " ضريبة أصحاب المليارات من الدخان والمرايا وضريبة الحد الأدنى للشركات الأمريكية بنسبة 15%'). الضريبة العالمية هي من نفس النوع، فقط جنس مختلف. كل هذا يدور حول خلق واجهة للسياسيين لجعل الجمهور يعتقد أنه يتم القيام بشيء ما بشأن النظام الضريبي الذي يثري الأثرياء وشركاتهم.
وكانت المقترحات الأخيرة التي قدمها بايدن برفع الضريبة على الشركات في الولايات المتحدة إلى الوراء قليلا، من 21% التي اقترحها ترامب إلى 28%، لتساهم في عكس هذا الاتجاه. وكذلك الأمر بالنسبة لاقتراح بايدن برفع ضريبة الدخل الشخصي على الأغنياء إلى 39%. قبل ترامب، كان معدل الضريبة على الشركات 35٪. وخفضها إلى 21%. اقترح بايدن في الأصل رفعها جزئيًا إلى 28٪. ثم خفضها إلى 26%. لقد أسقطها الآن تمامًا في "إطار العمل" الأخير الخاص به لمشروع قانون Build Back Better.
لكن المقترحات المتعلقة برفع معدلات الضرائب الفعلية على الشركات والرأسماليين الأثرياء تم التخلي عنها في الأسبوع الماضي من قبل بايدن والديمقراطيين عندما استسلموا لجماعات الضغط الشركاتية - وشيلاتهم في مجلس الشيوخ (مانشين، سينيما) ومجلس النواب (كويلار).
الآن بدلاً من الزيادات الضريبية الفعلية على الشركات الأمريكية، نحصل على الدخان والمرايا المتمثلة في فرض ضرائب على المليارديرات و"تبدو جيدة على الورق فقط" ضريبة الشركات العالمية البالغة 15٪. وترقب المزيد من التخلي عن المقترحات التي تجعل الأغنياء وشركاتهم يدفعون، واستبدالها بالزيادات الضريبية التي تبدو جيدة على الورق، لكن السياسيين يعرفون أنها لن تؤدي أبدًا إلى أي إيرادات حقيقية.
والمطلوب بدلاً من ذلك هو إجراء إصلاح جذري شامل للنظام الضريبي في الولايات المتحدة. وقد قدم هذا النظام، وفقاً لحسابات هذا الكاتب، للشركات الأمريكية ومساهميها والمضاربين الماليين الأثرياء ما لا يقل عن 15 تريليون دولار من إجمالي التخفيضات الضريبية منذ عام 2001! ولم تعد الإصلاحات ممكنة. لقد بلغ تحول الدخل والثروة من خلال النظام الضريبي الحالي أبعادا كبيرة، بحيث لن يكون تعديله كافيا. هناك حاجة إلى شيء أكثر جوهرية. لكن هذه قصة أخرى.
تابعوه على تويتر @drjackersmus، على مدونته، http://jackrasmus.com، وبرنامجه الإذاعي الأسبوعي، رؤى بديلة، على http://alternativevisions.podbean.com
يتم تمويل ZNetwork فقط من خلال كرم قرائها.
للتبرع
1 الرسالة
إن الحد الأدنى العالمي لضريبة الشركات بنسبة 15% سوف يشكل بداية عظيمة، إذا وافق أيضاً على عدم وجود ثغرات ضريبية فيما يتعلق بنسبة 15%، أو الإعفاءات أو الاستثناءات المصاحبة، أو الإعفاءات الضريبية المقابلة، وما إلى ذلك. ومن شأن الحد الأدنى الدولي للضريبة أن ينهي المنافسة الدولية اليائسة لخفض الضرائب لإرضاء الشركات الأكثر ثراءً. ومن شأنه أن يخلق مجالاً متكافئاً للتنافس بشكل أفضل من خلال التميز في الابتكار والجودة بدلاً من هذا التنافس المدمر في المجتمعات المفلسة الذي يحتاج إلى إرضاء كيانات الشركات الغنية بشكل خطير. نحن بحاجة إلى حشد الشركات على وجه الأرض حتى تتمكن بشكل لا مفر منه من دفع عائد عادل من الضرائب والأجور مثل أي شخص آخر. أوافق على أنهم سيتجنبون الدفع في هذا الإصدار الحالي، ولكن من الواضح أن هذا سيعمل إذا لم يكن هناك مفر من الضريبة في أي مكان على وجه الأرض في الثغرات الضريبية التي تصل إلى 15٪، أو الإعفاءات المصاحبة، أو الاستثناءات، أو تعويض الإعفاءات الضريبية، وما إلى ذلك وهلم جرا. وبمجرد أن نحقق ذلك، فيمكن رفع نسبة الـ 15% إلى المستوى الذي يخدم البشرية والمصالح والاحتياجات المشروعة للكوكب على أفضل وجه. لقد كتبت مدونة حول هذا الموضوع في عام 2017 بعنوان "الحضارة والنهر" في صحتك يا جاك، يسعدني قراءة عملك كما هو الحال دائمًا.