我們剛剛又過了報稅時間。 (除非, 像我這樣的,您住在其中之一 幾個州 近期氣候變遷引發的極端天氣事件造成嚴重破壞。 在這種情況下,你可以等到十月。)也是在這個時刻,反戰聯盟(其口號是:「如果你為和平而努力,就停止為戰爭買單」)發布了其寶貴的年度報告《你的所得稅錢到底去哪了》 餅形圖 並宣傳一系列納稅日 活動 全國。
對於我們中的許多人來說,是時候為我們在 2022 年向免稅組織提供的慈善捐款而沾沾自喜了。是時候為自己足夠聰明和慷慨而沾沾自喜了“做好事,做好事,「 正確的? 也許是時候想知道為什麼即使我們向尋求徹底變革的組織捐款,國稅局仍然以減稅獎勵我們。 聯邦政府真的支持有組織地反對軍工複合體等活動嗎? 或者我的學生有時所說的「非營利工業複合體」的故事還有更多內容嗎?
減稅到底值多少錢?
幾十年來,捐錢的人一直被教導要尋求稅收減免作為回報。 我們鼓勵對不符合本節規定的組織持懷疑態度 501(三)(3) 美國稅法,這為我們的慷慨提供了獎勵。 我們被告知,聯邦政府將祝福任何真正利用令人垂涎的免稅地位魔杖做有用事情的組織。
慈善捐款難道不能為我們節省數千美元的稅金嗎? 這不使得堅持這樣的稅收減免成為成年人該做的事情嗎?
事實證明,對大多數人來說並非如此。 這種認為慈善沖銷也會帶來回報的信念是基於對此類稅收減免如何運作的誤解。 假設您向符合資格的慈善機構捐贈 100 美元。 這會減少你的稅單相同的金額,對嗎? 唉,不。 100 美元的禮物會減少您的收入 你納稅 禮物金額的一半,即 50 美元。 這意味著,如果您像大多數工薪階層一樣,以低於15% 的有效稅率繳納聯邦稅,那麼您透過捐贈100 美元節省的稅款不到15 美元的50%,即高達7.50 美元——相當於一輛汽車的價格。幾杯精美的咖啡飲料。
但為了獲得稅收減免而捐款在經濟上的優勢甚至比這還要小。 假設您是一對已婚夫婦,120,000 年收入為 2022 美元。您很幸運。 如果您對這筆金額的每一分錢都徵稅,那麼您的聯邦所得稅帳單將為 17,634 美元,有效稅率為 14.7%。 (看這裡 看看它是如何工作的。)
如果您決定繳納什一稅,將 10 美元中的 120,000%(即 12,000 美元)捐贈給符合條件的慈善機構,該怎麼辦? 此類捐贈將使您的應稅收入減少 6,000 美元,降至 114,000 美元。 您的聯邦所得稅帳單將降至 16,314 美元,為您節省約 1,320 美元。 不錯吧?
但更關鍵的是:假設你決定不「逐項列出」——也就是說,列出你所有的貢獻(以及其他支出,例如偉大的中產階級的支出) 福利計劃,抵押貸款利息稅扣除)? 相反,您選擇“標準扣除”。 對於一對一起報稅的已婚夫婦來說,這將使您的應稅收入減少25,900 美元,使相同的稅單僅為11,396 美元,為您節省約5,700 美元的稅款,而您無需捐出一分錢。 要透過捐款獲得相同的稅收減免,您必須捐贈兩倍於標準扣除額,即 51,800 美元。
那麼我是否建議我們不應該向非營利組織提供資金,因為我們通常並沒有真正從減稅中受益? 絕對不。 我是說,當我們捐款時,我們不應該這樣做 因為 稅收減免。 如果可以的話,我們應該這樣做,因為它支持對我們自己以及許多其他人的長期生存甚至繁榮至關重要的活動。 無論您是幫助親戚支付本月的房租還是為慈善機構捐款,這都是事實。 威斯康辛州最高法院候選人。 這些禮物都不會為你帶來一分錢的減稅,但其中一份可以讓你所愛的人遠離街頭,另一份則有助於確保威斯康辛州的婦女在需要墮胎時仍然可以墮胎。
當我們拒絕在沒有稅收減免的情況下捐贈時,誰會遭受損失? 首先,我們這樣做,因為我們人為地限制了我們允許自己捐贈的活動、組織和人員的種類。 例如,我們自動排除了給政黨和候選人的禮物。 任何提供減稅的組織都不能支持或反對任何當選公職的候選人。 當然,民選官員並不是唯一能夠影響我們生活的人,但唐納德·特朗普統治下的四年和喬·拜登統治下的一對夫婦應該提醒我們,他們可以造成很大的傷害,或者 實質上的好.
理解基金會-非營利綜合體
現行的稅收減免制度也造成了其他損失。 圍繞 501(c)(3) 狀態的光環也限制了接受資助的非營利組織。 那些同意美國國稅局規則的人正在與魔鬼進行一項並不總是有利的交易。 這種免稅地位有一些嚴格的限制:
- 禁止競選(支持或反對候選人的競選活動)
- 沒有組織在原始申請中描述的“慈善和教育目的”之外的活動
- 組織不得以違反法律為目的而創建,這意味著倡導公民不服從或抗稅等不能成為組織官方目的的一部分。
不遵守規則可能會導致組織的免稅地位被取消。 結果之一是:組織開始進行自我審查,有時對自己活動的限制甚至超過了法律的要求。 例如,雖然 501(c)(3) 不允許參與特定候選人的競選活動,但根據其年總收入,他們可以每年使用多達 20% 的支出來影響立法或政府政策。
這意味著他們可以直接支持或反對投票倡議,並花錢遊說政府官員。 例如,他們可以僱用付費說客或租用巴士將人們帶到州議會大廈或國會與他們的代表討論特定問題。 許多規模較小的非營利組織甚至可能不知道這一點,因此可能會比法律要求的更嚴重地限制其行動範圍,因為擔心失去這一寶貴的地位。
第三個限制(禁止非法目的)對可能想要資助或參與非暴力但非法行動(例如某些類型的公民抗命)的組織產生影響。 例如,1975 年,美國國稅局 (IRS) 否認 501(c)(3) 授予反戰組織地位,其聲稱的慈善目的是培訓人們參與非暴力公民不服從。 這是否意味著 501(c)(3) 組織不得參與公民抗命? 不,但這確實意味著您聲明的整個慈善目的不能違法。 由於擔心失去地位,無論是否有充分理由,許多組織甚至不會考慮參與整個政治行動領域。
鑑於這些限制,為什麼尋求徹底改變現有種族、性別或經濟結構的組織想要走 501(c)(3) 路線? 是什麼讓這種地位對非營利組織如此有價值? 我們已經看到,個人捐贈者在無法獲得稅收減免的情況下會迴避捐贈。 但對許多組織來說,還有一個更重要的資金來源也需要 501(c)(3) 標籤:基金會撥款。 雖然個人 給更多的錢 整體而言,與基金會相比,許多組織依賴基金會的大量資金,在大多數情況下,基金會只會向 501(c)(3) 團體提供資助。
但接受基金會資助是另一個浮士德式的交易,原因如下:
- 基金會資助可能會導致你的計畫變形: 它可以誘使您改變您的重點和活動以吸引贈款。 你不再選擇自己的優先事項。 相反,您發現自己正在根據基金會想要支持的內容來調整自己的工作。
假設您的組織是一個致力於認真進行警察改革的種族正義組織。 你的工作領域的資金匱乏,但課外青少年計畫的一整筆資金突然變得可用。 現在,這類針對年輕人的計劃甚至可能在你們的整體政治策略中佔有一席之地。 但如果你需要錢來保持大門敞開,你可能會想重新調整計畫的大部分內容,不是因為你認為課後青少年活動是警察改革的最佳工具,而是因為這就是錢的所在。
- 基金會可能是善變的:他們很容易被新鮮事物和閃亮事物分散注意力。 某一時刻,它們可能都是關於“永續社區”,這可能非常適合您的組織解決您所在城市租戶問題的努力。 因此,你需要花費三年的時間建立聯盟並進行必要的公眾聯繫工作,以便將租金穩定條例列入選票。 然而,就在那一刻,資金枯竭了,因為資助者現在把重點放在公共交通工具上。 就在您最需要支持來幫助贏得下一次選舉時,您的捐助者卻迷失了方向,去追求不同的東西。
- 基金會可以重新安排整個非營利「生態系統」: 例如,他們可能會研究各州在公共教育中致力於種族正義的組織,並確定這樣的運動需要全國性的「合作」(一個基本流行語)。 因此,成立了一個協調委員會並為其提供資金,要求各個組織參與作為獲得贈款的條件。 這意味著他們將不得不轉移員工時間來規劃全國會議、Zoom 電話會議和會議。 當然,這樣的聯盟可以加強各個組織的工作,但它也可能很容易分散他們對重要的地方工作的注意力,同時讓他們捲入他們寧願避免的爭議中。
- 基金會沒有動力支持根本的經濟變革: 基金會從哪裡來? 即使在自由和進步的世界中,大多數都是私人的,通常由單一家族(想想“洛克菲勒”)或公司(想想“福特”或“家樂氏”)資助。 創建此類慈善工具為此類家庭和公司提供了真正的稅收優惠。 這也為他們提供了一種非常受人尊敬的影響公共政策的方式。 最終,這些基金會不會支持對資本主義制度的嚴峻挑戰,因為該制度保證了其創始人的持續財富。
基礎和“動作捕捉”
我在一所大學任教,多年來,我的許多有正義感的學生都表達了透過建立自己的非營利組織來改變世界的願望。 在他們的心中並基於他們所看到的有價值的模型 社區參與學習 類、非營利組織是 先決條件 社會變遷與社會運動。 對他們中的大多數人來說,為社會正義工作意味著為非營利組織工作。
情況並非總是如此。 在 1954 年美國稅法創建 501(c)(3) 頭銜之前,慈善機構就已經存在,但主要是為有需要的人提供直接援助。 它們當然不是社會變遷的主要政治工具。 事實上,許多為了改善生活而組織起來的人更有可能求助於工會,不僅是為了提高工資和工作條件,而且是為了解決生活中的其他問題,例如住房。 二十世紀下半葉非營利部門的興起與工會權力的削弱同時發生,這可能並非偶然。
正是在 1950 年代和 1960 年代的民權運動期間,現代非營利組織和基金會首次在試圖實現這個國家的結構性變革方面發揮了重要作用,儘管同時也確保這種變革最終會受到限制。在自然界。 這些慈善組織中的巨頭是當時的福特基金會,它是世界上有史以來最大的慈善財富集合體。
民權鬥爭有點晚了,福特在 1960 世紀 XNUMX 年代末《民權和投票權法案》通過後將注意力轉向了這個方向。 在冷戰自由派和越戰建築師麥克喬治·邦迪的領導下,福特開始 作出巨大貢獻 在公民權利方面,主要是針對尊者 全國城市聯盟,而且對 NAACP。 同時,它試圖減少更多的激進活動,例如拒絕資助馬丁路德金的計劃 華盛頓窮人遊行定於 1968 年舉行。當黑人權力運動日益壯大時,福特利用其對黑人組織的首筆資助來緩和更激進聲音的影響。
華盛頓大學學者梅根·明·弗朗西斯將這種利用基金會資金控制和引導強大社會運動的嘗試稱為「運動捕獲」。 在2019年 紙,她描述了這個過程的一個早期例子。 她寫道,在1920 年代和1930 年代,包括白人經營的加蘭基金會在內的資助者利用「他們的財務槓桿,在民權運動的關鍵時刻將全國有色人種協進會的議程從種族暴力問題轉向關注教育」 」。 長達數十年的聯邦反私刑法鬥爭從未成功。
誰知道如果當時最強大的民權組織繼續關註二十世紀初對黑人的私刑和製度化的國家酷刑,會發生什麼事? 也許警察不會再繼續 常規 在本世紀殺害有色人種而不受懲罰。
An 提取 福特基金會 1967 年的年度報告表明,鎮壓民眾起義和轉移活動人士焦點的傳統在福特仍然存在:
「工作人員的注意力已轉向更激進的民權組織,特別是種族平等大會(CORE)和南方基督教領袖會議(SCLC)。 我們對兩者的興趣在於看看我們是否可以在以下方面為他們提供幫助: 制定合理的、以目標為導向的建設性行動計劃」。 [強調。]
換句話說,用福特的錢讓激進分子轉向他們「更好」的活動,然後被認為是「建設性行動」。
捐贈者該做什麼?
我在這裡提出的資助者和非營利組織的觀點也不符合右翼對慈善作為政府行動替代方案的理解(前總統喬治·H·W·布希的“千個光點」)或自由派相信基金會資助的組織有能力改變世界。 不幸的是,我沒有規定如何或在哪裡捐出你的錢在這個納稅季節,或者實際上是在今年剩下的時間裡。 我只能建議你付出。 無論我們付出什麼,無論是金錢、時間或註意力,我們都期望唯一真正重要的回報:參與各種形式的更大的正義和仁慈運動。
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