与工资不同,健康保险费不需要纳税。在如何支付医疗改革费用的讨论中,出现了结束这种税收排除的提议。 《纽约时报》、《华盛顿邮报》和《新共和报》最近发表的文章报道称,白宫高级助手和国会议员希望保留对雇主健康福利征税的选择。在最近举行的白宫医疗改革论坛上,参议员马克斯·博卡斯和罗恩·怀登继续呼吁改变医疗福利的税收待遇,以便为扩大覆盖范围提供资金。
在预算赤字巨大的情况下,通过对这些福利征税来收回 200 亿美元以上的前景是诱人的。但在限制或消除这种税收排除之前,我们应该极其谨慎。在试图支付扩大覆盖范围的费用时,对医疗保健福利征税不应该是我们首先考虑的问题,而应该是最后考虑的问题,而且只有在大规模医疗改革到位以覆盖所有人之后。
目前将健康福利排除在税收之外的政策激励雇主为其员工提供健康保险。当大量工人(及其家人)通过雇主加入健康保险时,“风险池”就形成了。这些风险池的关键在于,人们没有根据健康状况进行分组,从而创建了一个可行且稳定的保险池。对健康保险福利征税将鼓励年轻和健康的人选择退出这些保险池;一旦他们退出,剩下的人的保费可能会上升。因此,对健康福利征税的政策可能会加速 2000 年以来雇主资助保险的大幅侵蚀,从而导致更多人完全失去保险。
我们需要更好地了解对超过一定水平的健康福利征税(政策专家称之为“限制税收排除”)的输家是谁。一些人认为,上限主要会影响那些拥有“凯迪拉克”或“镀金”保险的人,但这并不是故事的全部。我在《税务笔记》上发表的研究(2009)表明,对高价医疗保险征税将给两个群体带来沉重负担:小公司的工人和健康风险较高的雇主群体中的工人,例如老年工人比例较高的工人。
小企业为员工提供的保险支付高额保费,并不是因为这些计划特别奢侈,而是因为它们的管理成本很高,而且员工人数太少,无法构成更广泛的风险池,从而有资格获得较低的保费。员工的特征导致他们被归类为较高风险,因此他们的保险成本更高。在他们和雇主支付的保费之外增加税收可能会让更多的人进入没有保险的行列。
值得注意的是,这些计划的高价格可能并非源于其承保范围内的任何附加功能(即所谓的凯迪拉克福利),而是源于目前针对这些群体的保险定价方式的根本不平等。对超过一定金额的健康福利征税的政策是一种生硬的手段,可能会对我们应该努力帮助的人造成巨大伤害。此外,如果上限跟不上未来的医疗保健费用,这些问题只会加剧。
一些人认为,对健康福利征税将鼓励人们购买更便宜、不太全面的保险,从而有助于控制医疗保健成本的增长。其逻辑是,如果患者必须支付更高份额的看病费用(通过更高的免赔额或更高的共付额),那么他们将更加谨慎地消费医疗保健服务(不过,应该注意的是,不一定更谨慎)明智地)。但对健康福利征税在控制成本方面的潜在收益被过分夸大了。我们知道,80%的医疗费用是由20%的人口承担的。认真的成本控制措施应该涉及降低我们系统中最昂贵病例的成本(例如,管理慢性病),而不是争论其他人花费的小得多的金额。专注于控制最初几百美元医疗支出的政策并不能有效或高效地解决导致美国医疗系统成本高昂的问题。
使问题进一步复杂化的是,实施对健康福利征税的政策比许多人想象的更加困难。这对雇主来说代价高昂,并给受影响的工人带来意想不到的问题。这将要求雇主评估他们为工人健康保险缴款的价值——这不是一件容易的事,特别是对于那些自我保险的雇主来说。 (有关实施挑战的完整讨论,请参阅员工福利研究中心 Paul Fronstin (2009) 的最新简报
研究所。)
奥巴马总统的预算为医疗改革支付了现实且大量的首付,医疗政策制定者知道,通过提高整个系统质量和效率的明智改革可以节省更多资金。对健康福利征税确实是弥补资金缺口的一种方法,但如果没有认真考虑这一政策的输家,也没有建立一个覆盖所有人的可行制度,就不应该采用这种方法。
参考资料
卡尔姆斯、杰基和罗伯特·皮尔。 2009 年。政府对健康福利征税持开放态度。 14 月 XNUMX 日,纽约时报。
科恩、乔纳森. 2009 年。对我的健康福利征税。请。
17 月 XNUMX 日。新共和国。
弗朗斯汀、保罗. 2009 年。限制基于就业的健康保险的免税额:对雇主和工人的影响。 EBRI 问题简报 #325。
华盛顿特区:员工福利研究所。
古尔德,伊莉斯。 2008。雇主赞助的健康保险的侵蚀。 EPI 简报#223。华盛顿,
DC:经济政策研究所。
古尔德、伊莉斯和亚历山德拉·米尼科齐。 2009. 如果我们限制健康保险的免税,谁会遭受损失?税务票据,卷。 122,第 10 期,第 1259-62 页。
蒙哥马利,洛瑞。 2009 年。工人健康福利考虑征税。 12 月 XNUMX 日,华盛顿邮报。
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[埃莉斯·古尔德是经济政策研究所卫生政策研究主任。她于2003年2008月加入经济政策研究所。她的研究领域包括雇主资助的健康保险、雇主免税、医疗费用负担、收入不平等和健康以及退休人员保险。她在《09/XNUMX 年美国工作状况》中撰写了有关健康的章节,并与人合着了一本有关退休后健康保险覆盖的书,并在《高等教育纪事报》、《挑战杂志》、《税务笔记》和学术期刊上发表包括《健康经济学》、《老龄化与社会政策杂志》、《风险管理与保险评论》以及《国际健康服务杂志》。包括彭博社、美国国家公共广播电台、《纽约时报》和《华尔街日报》在内的各种新闻来源都引用了她的观点,她的观点也出现在《今日美国》和《底特律新闻》的专栏版上。]
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