Luwih saka telung puluh taun, apa sing bisa diarani Great American Tax Shift wis entuk momentum. Rumah tangga investor sing sugih kanthi penghasilan taunan luwih saka $ 5 yuta lan $ 20 yuta masing-masing wis mbayar pajak sing luwih murah tinimbang pertumbuhan pendapatan sing nyepetake, dene luwih saka 100 yuta rumah tangga sing entuk gaji AS wis nanggung pajak sing terus berkembang. beban ing federal, stmangan, lan tingkat lokal.
Saka Tabel 1 katon yen ana penurunan dawa ing bagean saka total revenue federal sing asale saka Pajak Penghasilan Perusahaan, uga tren sing luwih cendhek saka musim gugur precipitous, 2009-2012, ing bathi pajak perusahaan. kedadeyan sajrone periode pemulihan sing disebut saka resesi 2007-09. Kajaba iku, rata-rata taunan corptingkat tax orate 8.2 persen sak suwene patang taun, 2009-2012, wis njupuk Panggonan minangka bathi perusahaan wis wungu kanggo tingkat rekor sajarah. Bathi saiki, ing 2013, ngluwihi tingkat rekor sing digayuh ing 2007 ing puncak gelembung keuangan omah sadurunge kacilakan 2008.
Tabel 2 nuduhake, bathi perusahaan luwih saka tikel kaping pindho sajrone pitung taun pisanan saka rezim George W. Bush. Sing bathi njupuk hit sak resesi 2008-09, nanging mbalekake rapidly-ngluwihi dhuwur sadurungรฉ 2007 dening 2010, mung taun sawise mburi resesi ing 2009. Nanging senadyan Recovery cepet saka bathi, bathi tax perusahaan minangka bagรฉan saka total bathi tetep cedhak resesi. Biasane, bathi pajak perusahaan kudu mundhak amarga bathi perusahaan saya cepet. Nanging iki ora kedadeyan wiwit 2009. Penurunan bathi pajak perusahaan AS wis kedadeyan sanajan mundhak rekor ing bathi perusahaan wiwit 2009. Asil kasebut minangka lonjakan sing luwih dramatis ing bathi sawise pajak perusahaan ing AS wiwit 2009-nyepetake. ing tingkat sak administrasi Obama minangka cepet kaya ing George W. Bush administrasi. Resesi taun 2008-09 mung minangka bledosan saka kenaikan keuntungan perusahaan ing AS.
Grafik Laba Perusahaan nggambarake manawa mundhake bathi perusahaan sawise pajak wiwit lmangan 1980s. Lonjakan kasebut minangka akibat saka penurunan tarif pajak perusahaan sing efektif (yaiku pajak sing dibayar) wiwit taun 1980-an, beda karo tarif pajak perusahaan resmi 35 persen sing ora owah akeh sajrone luwih saka rong dekade.
Tabel 3 nuduhake yen wutah nyepetake saka bathi sawise-pajak perusahaan wis biasane dumadi wiwit 1986-nalika mrikso kode tax utama pungkasan dumadi-utamanรฉ wiwit 1990s.
Kira-kira siji-katelu saka tarif pajak resmi sajrone patang taun kepungkur, penurunan tarif pajak perusahaan sing efektif minangka akibat saka akeh owah-owahan ing tarif pajak perusahaan wiwit pertengahan 1980-an. Daftar singkat kasebut kalebu:
Owah-owahan ing taun 1995-96 sing ngidini perusahaan multinasional ora mbayar pajak menyang AS, kanthi moving bathi lepas pantai watara antarane anak perusahaan lan kanggo negara beda karo pajak ngisor
Akselerasi panyusutan panyusutan kanggo peralatan anyar sing tambah akeh sawise 2001 and maneh sawise 2008:
ยท Owah-owahan sing ngidini industri lan perusahaan sing dipilih kanggo ngetrapake bathi minangka penghasilan pribadi kanthi tingkat keuntungan modal utawa minangka bunga sing digawa
ยท Owah-owahan sing ngidini perjanjian pajak sing ditundha (DTA) lan rata-rata pajak perusahaan nganti limang taun kanggo mbalekake maneh pajak sing wis dibayar utawa pajak sing bakal dibayar.
ยท Aturan sing ngidini perusahaan nyuda pembayaran bunga
ยท Aturan sing ngidini perusahaan dadi amanah real estate lan ora mbayar pajak
ยท Skor aturan khusus industri sing nyebabake pengecualian pajak lan kridit khusus
Saliyane rekor kurang 12 persen sing dibayar dening perusahaan menyang pamrentah federal AS saiki, mung 4.2 persen luwih dibayar ing pajak perusahaan lokal lan pemerintah manca.pajak gabungan digabungake. Iku total kanggo kabeh pajak sing dibayar sacara global dening perusahaan mung udakara 16 persen.
Apa tegese 4.2 persen yaiku perusahaan AS entuk istirahat sing luwih murah saka negara-negara AS, sing tarif pajak penghasilan perusahaan kisaran 5-10 persen. Nanging perusahaan mung mbayar sekitar 2 persen kanthi efektif. Ditto kanggo skenario pambayaran pajak manca perusahaan. Tarif resmi kanggo pajak penghasilan perusahaan sing dileksanakake dening ekonomi maju liyane yaiku saka 15 persen (Kanada) ing pungkasan lan 34 persen (Prancis) ing dhuwur. Nanging perusahaan multinasional AS mbayar, nyatane, mung sekitar 2-3 persen rata-rata.
Tegese ora mung tarif efektif pajak penghasilan perusahaan lan pambayaran pajak wis mudhun kanthi suwe, nanging akhir-akhir iki, ing wektu sing cendhak. Nanging cara liya kanggo netepake pajak penghasilan perusahaan sing mudhun yaiku ndeleng bagean pajak perusahaan minangka persen saka bathi perusahaan AS. Ing taun 1960-an, pajak perusahaan minangka bagรฉan saka bathi perusahaan rata-rata watara 40 persen, mulai saka 25 nganti 50 persen. Ing taun 1987, contone, Microsoft Corporation mbayar pajak sing padha karo 33 persen saka bathi ing taun kasebut; ing 2010 mbayar mung 10 persen. Antarane 1987-2007 perusahaan mbayar, rata-rata, pajak equivalent kanggo 25.6 persen saka bathi sing; wiwit 2008, kurang saka setengah sing, ing rata-rata.
Pajak perusahaan sing dibayar minangka bagean saka Produk Domestik Bruto ing AS wis mudhun setengah wiwit pungkasan taun 1970-an. Mangkono uga, pajak perusahaan minangka bagean saka pendapatan nasional, sanajan bathi perusahaan minangka bagean saka penghasilan nasional wis tikel kaping pindho - saka 7 persen ing taun 1980 dadi 14 persen saiki.
Penurunan Pajak Penghasilan Perusahaan tegese ora mung mundhak gedhe ing penghasilan sawise pajak perusahaan, nanging uga owah-owahan penghasilan luwih akeh saka perusahaan menyang investor individu sing sugih (kadhangkala diarani individu utawa HNWI sing dhuwur lan dhuwur banget. ), amarga mundhake penghasilan perusahaan sawise pajak diterusake kanthi volume sing luwih gedhe kanggo para pemegang saham perusahaan, para panuku obligasi perusahaan, lan CEO lan manajer senior. Kosok baline, amarga Pajak Penghasilan Perusahaan wis mudhun, pajak liyane - utamane pajak gaji ing tingkat federal lan bentuk pajak penjualan lan pajak regresif liyane ing tingkat negara bagian lan lokal - wis diunggahake kanggo nggawe prabรฉdan ing mundhut pamrentah. revenue tax perusahaan.
Kurangรฉ populasi ing Pajak Penghasilan Perusahaan, kanthi mangkono, nyumbang sacara signifikan marang tren kontemporer sing nambah ketimpangan pendapatan ing AS. , deviden, lan income ibukutha kanggo sugih-iku wis mimpin kanggo munggah cocog ing beban tax total ing kluwarga kelas menengah lan buruh lan mulane Kurangรฉ populasi ing income nggunakake.
Sejajar karo penurunan Pajak Penghasilan Perusahaan, lan kenaikan Penghasilan Perusahaan, wis dadi pangalihan saka penghasilan sing mundhak kasebut menyang spekulasi pasar finansial global, investasi pasar berkembang ing luar negeri, puluhan papan perlindungan pajak sing ramah negara, anak perusahaan ing luar negeri. dialihake supaya ora mbayar pajak AS, lan dadi rekor tuku maneh saham AS lan pambayaran dividen kanggo para pemegang saham. Sisan saka penghasilan perusahaan sing ora dialihake, dilindhungi, nyingkiri, utawa dialihake, disimpen ing neraca perusahaan minangka awis sing disimpen.
Ing $ 10 Triliun US Corporate Cash Hoard
Contone, luwih saka $2 triliun saiki wis dialihake dening perusahaan multinasional AS menyang anak perusahaan lepas pantai supaya ora mbayar Pajak Penghasilan Perusahaan AS, miturut macem-macem laporan pers bisnis.
Saliyane $2 triliun sing saiki dialihake dening perusahaan multinasional AS ing lepas pantai, sawise mbayar pajak federal, $1 triliun liyane saiki ditahan minangka awis ing tangan dening 1,000 perusahaan nonfinansial paling gedhe sing adhedhasar ing AS ing pertengahan 2013, mundhak 61 persen ing 5 taun kepungkur, miturut panaliten dening REL Consulting Group. Kanggo perusahaan finansial, celengan ing bank-bank AS saiki ana ing rekor $10.6 triliun, dene utangan bank sing pinunjul wis suda wiwit taun 2008 lan saiki ana ing rekor paling murah $7.58 triliun โ mula bank-bank AS lungguh ing tumpukan awis meh $3 triliun miturut menyang Wall Street Journal. Iki tingkat rekaman sawise pajak ana senadyan buybacks perusahaan saka Simpenan wiwit 2009 wis liwati $1 triliun tandha ing 2012, miturut survey dening Rosenblatt Securities-karo proyeksi kanggo nambah ing tingkat malah luwih cepet $400-$500 milyar ing 2013; lan senadyan pambayaran dividen perusahaan $282 milyar ing 2012, diproyeksikan ngluwihi $300 milyar ing 2013.
Iku kira-kira $8.5 triliun ing buybacks, payouts, lan hoarded awis dening perusahaan AS wiwit 2009 sak sub-par Recovery ekonomi patang taun kepungkur-yaiku buybacks lan payouts dileksanakake ing bagean gedhe dening nolak pajak perusahaan. Iki minangka penghasilan lan awis perusahaan sing wis dialihake, disimpen, utawa ora setya investasi nyata AS lan mulane ora nyumbang kanggo proyek, nggawe penghasilan lan konsumsi ing AS
Jumlah perusahaan $ 8.5 triliun kasebut, luwih-luwih, ora nggambarake dolar tambahan sing wis ditindakake dening perusahaan AS ing luar negeri. Total investasi asing langsung perusahaan AS kira-kira $4.4 triliun ing taun 2012, mundhak saka $3 triliun ing 2007 lan saka $1.3 triliun ing taun 2000. Iku kira-kira $1.4 triliun penghasilan perusahaan ing lepas pantai wiwit pungkasan resesi ing 2009.
Iki meh $ 10 triliun penghasilan perusahaan dialihake ing luar negeri, disebarake ing tuku maneh lan dividen, lan isih disimpen amarga awis ora kalebu triliun dolar tambahan investor sugih individu sing uga wis dialihake lan dialihake menyang papan perlindungan pajak lepas pantai-saka Kapuloan Cayman nganti Swiss. menyang Vanuatu ing Pasifik kanggo ngindhari pajak-yaiku apa sing diarani IRS minangka 27 yuridiksi global. Sawetara prakiraan babagan papan perlindungan, panyegahan lan penipuan pajak penghasilan individu iki nganti $ 11 triliun ing saindenging jagad - sing investor individu sugih AS paling ora sapratelon utawa luwih, udakara $ 4 triliun. Kajaba iku, kira-kira $10 triliun penghasilan perusahaan ora kalebu sawetara cara sing diidini rumah tangga lan investor AS sing sugih, utawa, kanthi cara curang, nyuda kewajiban pajak ing AS, Nanging kabeh iku masalah Pajak Penghasilan Pribadiโ dudu Pajak Penghasilan Perusahaan-lan mulane dadi tren sing kapisah ing Shift Pajak Amerika Agung umum.
Perlombaan Pajak Penghasilan Negara Perusahaan nganti Ngisor
Ing mburi penurunan pajak penghasilan perusahaan minangka bagean saka total bathi pajak, ana akeh pambebasan pajak perusahaan, kridit, penundaan pembayaran, lan macem-macem celah liyane. Iki minangka panjelasan kenapa tarif pajak perusahaan sing efektif terus-terusan mudhun nalika tarif resmi ora. Tren penurunan tarif efektif iki kedadeyan ing tingkat negara bagian uga ing tingkat federal AS. Kaya sing wis kacathet sadurunge, nalika tarif pajak perusahaan negara resmi saka 5 nganti 10 persen, negara, kanthi jumlah, rata-rata mung 2 persen kanthi efektif ing pambayaran pajak perusahaan. Bagรฉyan saka alesan iki yaiku negara-negara ing saindenging AS wis balapan nganti paling ngisor kanggo menehi celah lan pengecualian pajak perusahaan supaya bisa nggodho perusahaan saka negara liya menyang negarane.
A anyar New York Times Survei nuduhake yen negara ora mung ngedhunake tarif pajak perusahaan kanggo nggodho markas lan operasi perusahaan, nanging uga menehi awis perusahaan, panggunaan bangunan umum gratis, pambebasan pajak properti, lan macem-macem penghargaan liyane kanthi upaya nekat nggawa kerja menyang negarane. saka negara liya. Ing New York Times artikel kira-kira biaya ing bathi tax perusahaan negara ing watara $80 milyar taun. Ing pirang-pirang kasus, perusahaan njupuk kauntungan saka penghargaan kasebut lan banjur nggawe sawetara proyek utawa mungkasi operasi sawise.
Rata-rata $ 80 milyar saben taun wiwit 2009 luwih saka $ 300 milyar ing suda bathi pajak perusahaan negara. Sing wis kedadeyan sanajan ana total defisit anggaran kumulatif ing antarane kabeh 50 negara bagian $581 milyar antarane 2008-2012. Ing pangertรจn, luwih saka setengah saka defisit anggaran negara sajrone patang taun kepungkur bisa uga disebabake kanggo ngilangi pajak perusahaan. Nanging tinimbang nargetake pemugaran pajak perusahaan, umume negara target nyuda pensiun, tunjangan, lan upah buruh umum minangka solusi kanggo defisit anggaran. setahun ing konsesi kuwi. Oklahoma lan West Virginia wis menehi konsesi pajak perusahaan sing padha karo siji-katelu saka anggaran negara taunan.
Industri lan perusahaan sing dadi ahli waris utama balapan iki menyang tren paling ngisor ing pajak perusahaan negara yaiku perusahaan minyak lan gas, film lan hiburan, perusahaan teknologi, lan perusahaan mobil-sing dadi perintis tren kasebut ing taun 1980-an. Wiwit 1985, perusahaan mobil wis nampa $13.9 milyar ing konsesi pajak penghasilan perusahaan negara-sanajan 267 pabrik mobil wis ditutup ing AS.
Tren kanggo nyuda pajak penghasilan negara terus saya cepet. Sawetara negara duwe, lan ngusulake, ngilangi pajak penghasilan perusahaan kabeh. Paling anyar, Louisiana, Kansas, lan Nebraska. Perlombaan pajak penghasilan perusahaan antar negara AS nganti ngisor terus.
Game Pajak Luar Negeri Perusahaan Multinasional
Perusahaan multinasional wis melu ing pers pengadilan lengkap hubungan masyarakat suwene rong taun kepungkur, nyoba ngyakinake publik lan politisi manawa pajak penghasilan perusahaan AS paling dhuwur ing donya. Dheweke bola-bali nunjukake tarif pajak perusahaan resmi sing luwih murah ing saindenging ekonomi maju. Pancen, umume tarif pajak perusahaan resmi ing Eropa, Jepang lan ing papan liya luwih murah tinimbang tarif resmi AS 35 persen.
Nanging loopholes pajak perusahaan ora ana ing ngendi wae kaya ing AS. tingkat efektif rata-rata watara 2 persen ing AS
Bantahan sing paling akeh yaiku manawa perusahaan AS meh ora mbayar pajak babagan bathi perusahaan sing dipikolehi ing luar negeri - nalika padha uga ngarahake bathi perusahaan sing diduweni AS menyang anak perusahaan lepas pantai supaya ora mbayar pajak AS. Game iki bisa ditindakake kanthi maneuver rega perusahaan internal. Kerjane kaya iki: ngisi operasi AS kanthi rega dhuwur kanggo barang sing digawe ing lepas pantai lan diimpor maneh menyang AS, supaya ora ana bathi sing bisa dipesen ing AS. tarif. Book bathi ana lan mbayar tarif paling. Pungkasan, nolak mbayar pajak bathi manca AS sanajan bathi sing dikurangi sing dipesen ing luar negeri.
Ing game pricing perusahaan sing mindhah bathi kanggo anak perusahaan lepas pantai bisa, ing bagean gedhe, dening aturan tax IRS digawe ing administrasi Clinton ing 1995. Aturan iki diarani minangka Celah kothak kothak. Iki ngidini perusahaan multinasional AS mriksa kothak ing formulir pajak AS sing ngenali anak perusahaan asing saka perusahaan kasebut minangka entitas sing ora digatekake kanggo tujuan mbayar pajak. Loophole Look Through, banjur ngidini perusahaan mindhah bathi ing antarane anak perusahaan ing operasi lepas pantai.
Sawetara panggonan favorit kanggo ngacak bathi sing entuk manca yaiku Irlandia, Walanda, lan Bermuda. Walanda luwih disenengi amarga ngidini perusahaan ngindhari kabeh pajak sing ditahan, sing diarani Sandwich Walanda. Ngacak bathi ana, lan banjur menyang Irlandia karo 5-6 persen tarif tax efektif. Luwih apik, gabungke perusahaan ing Irlandia ing wiwitan lan bukak kabeh bathi lepas pantai ing kana. Shuttle bathi liwat Irlandia kanggo Bermuda, ngendi tingkat efektif meh nul, lan loophole digabungake disebut Irish pindho. Utawa carane Sandwich Walanda karo Double Irish? Iku kabeh muni lucu, nanging ora. Apple Corporation taun kepungkur nyingkiri $ 9 milyar ing pajak AS kanthi ngapusi bathi kanthi cara iki. Lan elinga, ora mung bathi nyata sing dipikolehi ing luar negeri, nanging bathi de facto AS pindhah menyang anak perusahaan lepas pantai kanthi rega perusahaan internal, bathi banjur diacak menyang lokasi pajak sing murah kaya Walanda, Irlandia, lan Bermuda. Google Corp. minangka manipulator pinter liyane babagan pengaturan kasebut, entuk kabeh penghasilan manca ing Irlandia, sing banjur dituju liwat Walanda kanggo ngindhari kabeh pajak sing ditahan.
Asil kasebut, ing taun 2004, yaiku akumulasi luwih saka $650 milyar bathi perusahaan multinasional AS ing anak perusahaan lepas pantai, ditahan ing kono lan ora digawa maneh kanggo nandur modal maneh ing AS utawa mbayar pajak penghasilan perusahaan menyang pamrentah AS, amarga politisi AS mung. nyawang dalan liyane lan ngidini terus.
Sajrone 2001-03 George W. Bush uga di-push Cut tax massive liwat Congress, nglibatno ngethok tax kanggo income pribadi ing umum lan ing ibukutha hasil lan pajak deviden kanggo investor sugih ing tartamtu. Dikira potongan pajak kasebut luwih saka $ 3 triliun sajrone dekade sabanjure, luwih saka 80 persen menyang rumah tangga AS sing paling sugih. Pemotongan pajak Bush sing padha banjur dilanjutake rong taun, saka 2010-2012, dening administrasi Obama, biaya liyane $450 milyar kanggo US Treasury lan nambah padha menyang cathetan defisit federal AS lan utang. Perkiraan biaya luwih akeh kanggo Perbendaharaan AS kanggo nglanjutake pemotongan pajak Bush sing padha sajrone dasawarsa liyane, 2012-2022, ana $4.6 triliun luwih, miturut lengen riset Kantor Anggaran Kongres Kongres. Kesepakatan Fiscal Cliff tanggal 1 Januari 2013 ngluwihi $4 triliun saka $4.6 triliun. Sing luwih saka $7 triliun ing ngethok tax, kepungkur lan mangsa, akรจh-akรจhรฉ sing entuk manfaat rumah tangga investor sugih ing AS Nanging kabeh sing nggantosi pribadi Income Tax ngethok. Pemotongan Pajak Perusahaan wiwit taun 2001 minangka potongan tambahan liyane.
Ing taun 2002, Bush ngethok pajak perusahaan uga nganti atusan milyar dolar, minangka aturan anyar kanggo nyepetake panyusutan perusahaan. Panyusutan panyusutan ing peralatan bisnis minangka jinis perusahaan liyane sawise bathi pajak sing ora katon ing total pungkasan. Iki minangka penghasilan sing ditahan perusahaan, nanging kudu digunakake kanggo investasi maneh ing pabrik lan peralatan. Nanging reinvestment kasebut bisa kedadeyan ing lepas pantai, ora kudu ing AS, lan uga, amarga investasi langsung manca perusahaan AS wis surut wiwit 2001, amarga investasi ing AS wis mandheg.
Pamrentah Bush banjur ngetutake pemotongan pajak bisnis 2002 liwat akselerasi penyusutan, kanthi babak liyane pemotongan pajak perusahaan utama ing taun 2004. Ing wektu sing padha, ing taun 2004, Bush ngumumake preian pajak kanggo perusahaan multinasional kanggo bathi manca, saiki akumulasi dadi luwih saka $650 milyar. Perusahaan multinasional kasebut banjur menehi tawaran sing apik: mbalekake sawetara $ 650 milyar bali menyang AS lan mung mbayar tarif pajak perusahaan 5.25 persen tinimbang tarif resmi 35 persen. Prasyarat kesepakatan kasebut yaiku yen dana sing dipulangkan kudu diinvestasi maneh ing AS kanggo nggawe lapangan kerja. Udakara $ 300 milyar saka total kasebut dibalekake, nanging tarif efektif sing dibayar mung 3.6 persen, dudu 5.25 persen sing dikurangi. Lan dhuwit iki ora ngginakaken kanggo investasi lan nggawe proyek ing AS Nanging, iki digunakake biasane kanggo tuku maneh saham lan kanggo finance panggabungan lan akuisisi saka saingan.
Kesepakatan manis iki nggawe preseden. Perusahaan multinasional bali menyang celah praktik rega sing kasebut ing ndhuwur lan terus nglumpukake bathi sing luwih gedhe. Dina iki, bathi lan awis sing disimpen ing lepas pantai ing anak perusahaan sing ora kena pajak ora digatekake lan diacak menyang Irlandia lan papan liya ora kurang saka $ 2 triliun. Praktek kasebut diijini diterusake ing Obama ing 2009 lan maneh ing 2012 kanthi kesepakatan pajak Fiscal Cliff paling anyar ing Januari 2013. Ing 2012 mung, liyane $ 183 milyar ditambahake menyang tumpukan awis offshore perusahaan multinasional.
Paling ora rong taun kepungkur, perusahaan multinasional wis nyoba mbaleni kesepakatan manis 2004 sing ditampa saka Bush. Padha maneh lobbying Congress, lan tagihan wis ngenalaken, kanggo ngidini tax repatriasi rata-rata 8 persen yen padha nggawa bali sawetara saka $2 triliun saiki ditahan ing lepas pantai. Ing wektu sing padha, perusahaan multinasional meksa nggawe skenario pajak perusahaan kanthi permanen kanthi syarat sing luwih murah. Dheweke pengin aturan pajak sing ditrapake mbusak kabeh pajak penghasilan perusahaan AS, kanthi mindhah AS menyang apa sing diarani sistem pajak wilayah. Tegese dheweke ora bakal mbayar pajak AS babagan penghasilan sing ditampa ing luar negeri. Sing bakal nyebabake pangalihan luwih akeh bathi sing entuk AS menyang anak perusahaan lepas pantai liwat game pricing internal, lan mbayar luwih murah tinimbang mung 2-4 persen ing bathi luar negeri sing dibayar saiki. Tarif pajak perusahaan AS 12 persen sing efektif dina iki bakal mudhun maneh. Sing meh total ngilangi Pajak Perusahaan AS bakal nyuda total pendapatan pajak federal AS kanthi $60 nganti $100 milyar saben taun. Sing padha penting, bakal ngenalake insentif anyar lan luwih gedhe kanggo perusahaan multinasional kanggo ngalih luwih akeh proyek AS ing luar negeri.
RUU Perbaikan Kode Pajak
Minangka koyone luar biasa, proposal iki duwe dhukungan meh total ing rangking Republik ing Kongres lan ing antarane akeh Demokrat. Usul-usul kasebut kalebu ing undang-undang sing saiki mlaku kanthi cepet ing loro omah Kongres minangka bagean saka Mrikso Kode Pajak utama sing diusulake. Pemotongan pajak perusahaan utama liyane sing kalebu ing undang-undang kasebut - didhukung kanthi lengkap dening loro pihak lan wis diusulake dening administrasi Obama - yaiku nyuda tarif pajak perusahaan resmi saka 35 persen saiki dadi 28 persen (utawa luwih murah kaya sing diusulake dening House Ways & Means. kursi, David Camp). Kabeh pihak ndhukung paling sethithik 28 persen. Yen liwati, tegese tarif pajak perusahaan AS sing luwih murah tinimbang 12 persen saiki lan pajak perusahaan sing dibayar luwih murah. Lan yen proposal tax wilayah wiping metu sakbenere kabeh multinasional perusahaan taxation uga kudu pass minangka bagรฉan saka Tax Code mrikso, sing bakal ngurangi efektif Tax Tax perusahaan lan pembayaran tax perusahaan kanggo pamarรฉntah federal dening malah luwih.
Prospek saka Overhaul Kode Pajak utama sing kedadeyan ing pungkasan taun 2012 utawa ing 2014 ora mungkin. Iki diumumake minangka tujuan proposal legislatif utama dening loro-lorone pihak ing Kongres ing awal taun iki, sadurunge utang langit-langit-pemerintah mati debacle intervened iki kepungkur September-Oktober 2013. Lan minangka penulis iki wis bola-bali mbadek, ing Tax Code mrikso bisa nyedhiyani politik -lim ekonomi kanggo Deficit-Utang pungkasan menehi hasil lan persetujuan durung teka ing awal 2014. Nyedhiyani tutup banget kanggo administrasi Obama, kang ngupaya sawetara jinis tutup politik ing wangun kumelun lan pangilon token tax loophole tutup kanggo mbenerake. Obama ngusulake nyuda tarif pajak perusahaan saka 35 persen dadi 28 persen. Uga bisa nyedhiyani tutup kanggo fraksi Teapublican sayap tengen ing DPR AS, saรฉngga pratelan kesepakatan defisit sabanjurรฉ ana tax netral ing teori (yen ora nyatane). Loro-lorone bakal ngethok belanja Keamanan Sosial lan Medicare, nalika mulihake pemotongan pertahanan miturut perjanjian pengurangan belanja sequester sing wis ditrapake. Loro-lorone banjur mulih ngumumake kamenangan nalika perusahaan mbayar pajak sing luwih murah lan Amerika tengah entuk keuntungan sing luwih murah. Sing perusahaan multinasional AS ora mbayar luwih saka pesaing internasional ing negara liya ora ateges pajak perusahaan ora mudhun ing saindenging jagad. Iku. Mung perusahaan multinasional AS wis nyuda tarif pajak sing efektif liwat celah gedhe lan nolak langsung mbayar pajak, dene negara liya wis milih nyuda tarif pajak resmi kanggo perusahaan kasebut.
Ana, nyatane, balapan pajak perusahaan global nganti paling ngisor, padha karo balapan ing antarane negara-negara AS. Kasus ing Irlandia, Walanda, lan negara-negara bangsa liya sing dadi papan perlindungan pajak dadi tantangan utama kanggo ekonomi kulon, ing ngendi bathi pajak ing kabeh tingkat ngalami tekanan amarga pemulihan ekonomi mbuktekake anemia, cendhak, lan cethek wiwit 2009. Ekonomi sing meh ora berkembang. aja nggawe bisnis utawa proyek sing mbayar pajeg. Volume proyek sing ora nyukupi sing digawe saya tambah murah, paruh wektu, kerja sektor layanan kontingen uga. Tegese kurang bathi pajak federal. Tegese, ing siji, wutah income alon utawa stagnant, kang nerjemahake menyang konsumsi kurang. Sing nyebabake investasi perusahaan ing papan liya ing pesisir ing pasar berkembang sing luwih cepet tinimbang ing AS, Eropa utawa Jepang - kaya sing kedadeyan. Iku dadi siklus virtueless saka income kurang-kurang wutah, dipakani insentif kanggo pangalihan proyek, investasi, lan operasi perusahaan saka saingan kanggo ekonomi dhewe. Sarana utama kanggo ngarahake dadi nyuda pajak perusahaan.
Sawetara upaya sing sithik kanggo nyuda balapan pajak perusahaan global nganti ngisor wis wiwit muncul ing Eropa lan ing papan liya. Nanging, upaya nganti saiki durung ngasilake asil sing nyata.
Papat Mitos Pajak Perusahaan
Mitos #1: Perusahaan Multinasional AS Mbayar Tarif Paling Dhuwur ing Donya. Nalika pangaturan digawe kanggo celah pajak lan bathi ing luar negeri lan manipulasi pajak, iki ora kedadeyan. Kajaba iku, pratelan manawa perusahaan AS mbayar luwih akeh meh ora nggatekake gambaran total pajak perusahaan ing negara liya. Asring provinsi lan yurisdiksi politik tingkat distrik liyane nggawe perusahaan mbayar luwih akeh tinimbang negara bagian AS, kanthi tarif efektif saiki ing angka siji sing sithik.
Mitos #2: Ngurangi Tarif Pajak Perusahaan 35 persen lan Korporasi Multinasional AS bakal mbalekake akeh saka tumpukan awis ing luar negeri sing saiki $2 triliun. Sing bakal nggawe investasi lan proyek ing AS, lan liyane revenue tax federal. Pracaya iki mung yen sampeyan yakin, piye wae, perusahaan multinasional AS wis owah kanthi etika wiwit manipulasi proposal iki ing taun 2004. Dheweke duwe preseden sing ngerti yen wis ilang sadurunge. Ora ana alesan kanggo percaya yen dheweke ora bakal tumindak maneh, lan kalebu nggunakake bathi sing wis dibalekake kanggo tuku saham maneh lan tuku pesaing. Indikator liyane saka maksud sing bener yaiku pers keras saiki kanggo sistem pajak wilayah.
Mitos #3: Business Tax Cuts Create Jobs. Bukti wiwit 2001 punika conclusive sing ngethok tax kanggo perusahaan ora gawรฉ proyek-paling ora ing AS AS kanggo luwih saka dasawarsa, wis serius, struktural lan kronis masalah nggawe proyek. Trilyun dolar ing potongan pajak kanggo bisnis durung ngasilake luwih akeh proyek. Senadyan tambah 20 yuta ditambah populasi AS wiwit 2000, ukuran tenaga kerja tetep padha. Kajaba iku, proyek sing mbayar dhuwur ing manufaktur lan konstruksi terus ilang kanthi tingkat sing nguwatirake. Saka meh 18 yuta sing makarya ing manufaktur ing taun 2000, kurang saka 12 yuta isih saiki. Salajengipun, bukti kuwat sing luwih ngethok tax nerjemahake menyang investasi ing luar negeri lan ing peralatan displacing proyek ing pemotongan Pajak Perusahaan AS ora nggawe proyek, padha numpes. Yen AS pancen serius babagan pemotongan pajak bisnis lan nggawe lapangan kerja, mula ora bakal menehi potongan pajak siji sen kanggo bisnis nganti proyek digawe. Pemotongan pajak sawise nggawe proyek, ora sadurunge. Uga ora bakal ngidini perusahaan nuntut potongan pajak kanggo proyek investasi sing digawe ing lepas pantai, sing saiki ditindakake.
Mitos #4: Perusahaan Saiki Mbayar Apa Jumlah menyang Pajak Ganda. Argumentasi iki yaiku yen bathi perusahaan dikenai pajak uga bathi sing disebarake marang para pemegang saham ing wangun kapital lan dividen. Mangkono, loro-lorone dadi pajak kaping pindho, wong sing mbayar pajak kanggo entuk modal-dividen lan perusahaan pajak kanggo penghasilan asli minangka bathi.
Nanging yen perusahaan Amerika pengin nahan sebutan legal perusahaan minangka pribadi (perusahaan pribadi) lan kabeh kaluwihan politik lan ekonomi, mula ora ana masalah pajak ganda. Kabeh wong kena pajak. Kenapa perusahaan, minangka wong, ora kena pajak? Utawa pemegang saham sugih sing nampa keuntungan modal saka tuku maneh saham lan pembayaran dividen ora kena pajak. Yen loro-lorone wong, loro-lorone kudu pajak. Yen apologists perusahaan pengin ngilangi pajak kaping pindho, mula kudu ngusulake uga ngilangi kepribadian perusahaan.
Usul Reformasi Pajak
Iki minangka dhaptar singkat proposal kanggo mbalikke penurunan pajak perusahaan lan nggawe perusahaan Amerika mbayar bagean sing padha, bali menyang bagean 32 persen saka total bathi pajak federal ing dekade sadurunge, mungkasi balapan menyang ngisor lan ngunggahake $ 1 triliun a taun sing bakal ngilangi kabeh defisit anggaran federal lan negara.
Proposal #1: Nggawe Tarif Pajak Perusahaan Efektif 32 persenโ tarif resmi ing efek ing 1954. Nggawe tarif flat lan mbusak kabeh 80-100 loopholes khusus saiki.
Proposal #2: Ngilangi kabeh DTA (imbuhan pajak sing ditundha) sing ngidini perusahaan mbayar pajak saiki lan mbesuk amarga saka kridit pajak sing ditampa ing jaman kepungkur. Pungkasan rata-rata limang taun.
Proposal #3: Require Multinational corporations to pay the full 35 percent rate on foreign earnings, kalebu ing $2 triliun dianakakรฉ ing anak perusahaan lepas pantai dina. Yen padha nolak kanggo mbayar pajak bali ing $2 triliun, nemtokke tarif 50 persen kanggo kabeh barang padha gawรฉ lepas pantai lan nyoba kanggo ngimpor bali menyang AS nganti tax wis mbayar.
Proposal #4: Ngenalake Pajak Transaksi Keuangan ing loro Perusahaan Keuangan lan babagan operasi investasi portofolio (investasi sekuritas finansial) Perusahaan Non-Keuangan kanthi penghasilan taunan luwih saka $10 yuta utawa luwih saka 500 karyawan. Pajak transaksi finansial kasebut kalebu pajak 1 persen kanggo kabeh perdagangan saham, pajak $100 saben nilai dagang obligasi perusahaan $10,000, pajak 1 persen ing kabeh perdagangan derivatif counter, lan pajak .1 persen ing kabeh ijol-ijolan manca tingkat ritel. tumbas.
Proposal #5: Ngleksanakake Tambah 0.25 persen ing tax payroll Medicare kanggo 1.7 persen langsung, lan liyane 0.25 persen nambah sawise sepuluh taun.
Proposal #6: Ngenalake pajak tambah nilai Business-to-Business 2 persen, asil saka kang bakal earmarked kanggo nggawe National 401k Pool, Part E saka Dana Trust Keamanan Sosial.
Proposal # 7: Ngenalake Pajak Kesetaraan Antar Negara. Nggawe tingkat pajak perusahaan sing disaranake federal 7 persen tingkat negara. Negara-negara sing nyuda pajak supaya perusahaan-perusahaan ing negara liya pindhah menyang negarane, kudu mbayar setengah prabรฉdan sajrone telung taun menyang dana federal sing diwenehake kanggo penghasilan lan latihan maneh kanggo para pekerja sing dipindhah ing negara asale perusahaan kasebut. Perusahaan sing pindhah kudu mbayar separo kapindho.
Proposal # 8: Nemtokake tarif offset kanggo impor barang lan layanan saka negara-negara sing tarif pajak efektif kurang saka 10 persen saka tarif pajak perusahaan efektif rata-rata saka 10 negara mitra dagang paling gedhe.
Tuduhan kasebut mesthi bakal diunggahake manawa usulan-usulan sadurunge ora layak sacara politik ing AS saiki. Iku bener. Tegese partai politik lan wakile sing tanggung jawab kanggo mbubarake pajak penghasilan perusahaan ora bisa diarepake kanggo ngrampungake masalah sing digawe dhewe. Ora ana loro sayap Partai Kepentingan Perusahaan Tunggal saiki ing AS sing menehi solusi. Ora ana pecahan minoritas ing saben swiwi. Saben-saben kanthi cara dhewe-dhewe nawakake solusi sing bakal bali menyang jaman keemasan palsu sing ora relevan utawa ora bisa ditindakake maneh.
Solusi nyata kudu diwiwiti kanthi nggawe gerakan demokratis akar umbi anyar - lan partai politik sing dumadi saka lan makili gerakan kasebut - sing bakal melu protes massal lan mlayu kanggo jabatan kanthi tujuan kanggo nganggep kekuwatan politik institusional sing perlu kanggo ngetrapake. usulan kuwi.
Pukulan politik liberal-kiwa-progresif ing AS saiki yaiku politik masalah tunggal, sing gampang ditolak, dipilih, lan ora semangat. Gerakan masalah tunggal Amerika sing ora kaetung kudu nyawiji ing sawijine gendera politik. Ora ana rasa ora seneng politik ing Amerika saiki. Ana mung ora ana organisasi politik sing sregep. Ora ana trabasan. Mung ana SAIKI-Ora Ana Cara Liyane.
Z
Jack Rasmus minangka penulis Ekonomi Obama: Recovery kanggo Sawetara lan tuan rumah acara radio, Alternative Visions, ing Jaringan Progresif. Situs web yaiku www.kyklos productions.com, lan blog, jackrasmus.com. Tangane twitter yaiku #drjackrasmus.