За разлика от заплатите, здравноосигурителните премии не подлежат на данъчно облагане. Предложения за прекратяване на това изключване от данъци се появяват в дискусиите за това как да се плати за реформата в здравеопазването. Неотдавнашни статии от New York Times, Washington Post и New Republic съобщават, че висши сътрудници на Белия дом и членове на Конгреса искат да запазят опцията за данъчно облагане на здравните обезщетения на работодателя здраво на масата. На неотдавнашния форум на Белия дом за здравната реформа сенаторите Макс Баукъс и Рон Уайдън продължиха с призивите си за промяна на данъчното третиране на здравните обезщетения, за да се финансира разширяването на покритието.
В атмосфера на значителни бюджетни дефицити перспективата за възстановяване на над 200 милиарда долара чрез облагане на тези помощи е примамлива. Но ние трябва да продължим с изключително внимание, преди да преминем към ограничаване или премахване на това изключване от данъци. В опитите си да платим за разширяване на обхвата, облагането на здравните обезщетения не трябва да бъде първото място, което търсим, а по-скоро последното и едва след като бъде въведена широкомащабна здравна реформа, която да обхване всички.
Настоящата политика на изключване на здравните обезщетения от данъчното облагане предоставя на работодателите стимул да предлагат здравни осигуровки на своята работна сила. Когато големи групи работници (и техните семейства) се запишат за здравно осигуряване чрез работодатели, се формират „рискови групи“. Ключът към тези рискови пулове е, че хората не са групирани според тяхното здраве, създавайки жизнеспособен и стабилен застрахователен пул. Облагането на здравноосигурителните обезщетения би насърчило младите и здравите да се откажат от тези групи; при тяхното излизане премиите вероятно ще се повишат за останалите. Следователно политика, която облага с данък здравните обезщетения, вероятно ще ускори значителната ерозия на спонсорираните от работодателя застраховки, настъпила от 2000 г. насам и по този начин ще накара повече хора да загубят напълно застрахователното покритие.
Трябва да разберем по-добре кои са губещите от облагането на здравните ползи над определено ниво (което експертите по политиката наричат „ограничаване на данъчното изключване“). Някои твърдят, че капачката ще засегне предимно тези с "Cadillac" или "позлатено" покритие, но това не е цялата история. Моето изследване (2009), публикувано в Tax Notes, показва, че данъчното облагане на скъпите здравни осигуровки ще натовари силно две групи: работници в малки фирми и работници в групи работодатели с по-високи рискове за здравето, като тези с висок процент по-възрастни работници.
Малките предприятия плащат високи премии за застраховката, която предоставят на служителите си, не защото плановете са особено пищни, а защото имат високи административни разходи и включват твърде малко служители, за да съставляват по-широкия рисков пул, който би ги квалифицирал за по-ниски премии. Служителите, чиито характеристики ги карат да бъдат класифицирани като по-високи рискове, ги правят по-скъпи за осигуряване. Добавянето на данък върху разходите за премиите, които те и техните работодатели плащат, вероятно ще доведе повече от тях в редиците на неосигурените.
Струва си да се отбележи, че високата цена на тези планове може да не произтича от някакви звънци и свирки (т.е. така наречените предимства на Cadillac) в тяхното покритие, а по-скоро от фундаментално неравенство в начина, по който в момента се ценообразува застраховката за тези групи. Политиката на данъчно облагане на здравните ползи над определена сума в долари е груб инструмент, който може да навреди много на хората, на които трябва да се стремим да помогнем. Освен това, тези проблеми само биха се изострили от таван, който не успява да се справи с бъдещите разходи за здравеопазване.
Някои твърдят, че данъчното облагане на здравните обезщетения би помогнало да се ограничи нарастването на разходите за здравеопазване, като насърчи хората да купуват по-евтино, по-малко цялостно покритие. Логиката е, че ако пациентите трябва да плащат по-голям дял от разходите за посещение при лекар (чрез по-високи самоучастие или по-високи доплащания), тогава те ще консумират здравни услуги по-предпазливо (макар че, трябва да се отбележи, не непременно повече мъдро). Но потенциалните печалби в ограничаването на разходите от данъчното облагане на ползите за здравето са изключително преувеличени. Знаем, че 80% от разходите за здравеопазване се поемат от 20% от населението. Сериозните мерки за ограничаване на разходите трябва да се занимават с намаляване на разходите за най-скъпите случаи в нашата система (напр. управление на хронични заболявания), вместо да спорят за много по-малките суми, изразходвани от останалата част от населението. Политиките, насочени към управлението на първите няколкостотин долара разходи за здравеопазване, не се справят ефективно или ефикасно с това, което движи високите разходи на здравната система на САЩ.
За да се усложни още повече въпросът, администрирането на политика за данъчно облагане на ползите за здравето е по-трудно, отколкото мнозина смятат. Това би струвало скъпо на работодателите и би създало неочаквани проблеми за засегнатите работници. Това би изисквало работодателите да оценят стойността на своя принос към здравното осигуряване на своите работници – не лесна задача, особено за тези работодатели, които се самоосигуряват. (За пълна дискусия на предизвикателствата на внедряването, вижте неотдавнашната кратка информация на Пол Фронстин (2009) от изследването на доходите на служителите
институт.)
Бюджетът на президента Обама прави реалистична и значителна първоначална вноска за здравна реформа и здравните политици знаят, че има повече пари, които могат да бъдат спестени чрез интелигентни реформи, които подобряват качеството и ефективността на цялата система. Данъчното облагане на здравните обезщетения наистина е един от начините за преодоляване на недостига на финансиране, но не трябва да се приема без сериозно обмисляне на губещите от подобна политика и без вече твърдо въведена жизнеспособна система, която да обхваща всички.
Препратки
Калмес, Джаки и Робърт Пиър. 2009 г. Администрацията е отворена за облагане на здравните обезщетения. 14 март. Ню Йорк Таймс.
Кон, Джонатан. 2009. Обложи моите здравни ползи. Моля те.
17 март. Новата република.
Фронстин, Пол. 2009. Ограничаване на данъчното изключване за здравно осигуряване, основано на заетост: Последици за работодателите и работниците. Кратко издание на EBRI #325.
Вашингтон, окръг Колумбия: Институт за изследване на доходите на служителите.
Гулд, Елиз. 2008. Ерозията на здравното осигуряване, спонсорирано от работодателя. EPI Брифинг документ #223. Вашингтон,
DC: Институт за икономическа политика.
Гулд, Елиз и Александра Миникози. 2009. Кой губи, ако ограничим освобождаването от данъци за здравно осигуряване? Данъчни бележки, том. 122, № 10, стр. 1259-62.
Монтгомъри, Лори. 2009. Здравните обезщетения на работниците се разглеждат като данъчно облагане. 12 март. Washington Post.
==========
[Елиз Гулд е директор на отдела за изследване на здравната политика в Института за икономическа политика. Тя се присъединява към Института за икономическа политика през септември 2003 г. Изследователските й области включват спонсорирано от работодателя здравно осигуряване, освобождаване от данъци на работодателя, тежестта на разходите за здравеопазване, неравенството в доходите и здравето и покритието на пенсионерите. Тя е автор на глава за здравето в The State of Working America 2008/09, съавтор на книга за здравното осигуряване при пенсиониране, публикувана в места като The Chronicle of Higher Education, Challenge Magazine и Tax Notes и академични списания включително Health Economics, Journal of Aging and Social Policy, Risk Management & Insurance Review и International Journal of Health Services. Тя е цитирана от различни новинарски източници, включително Bloomberg, NPR, New York Times и Wall Street Journal, а нейните мнения се появяват на страниците с коментари на USA Today и Detroit News.]
Институт за икономическа политика
1333 H Street, NW
Апартамент 300, Източна кула
Вашингтон, DC 20005
202.775.8810 - www.epi.org
ZNetwork се финансира единствено чрез щедростта на своите читатели.
ДАРЕТЕ